Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц в рб

Содержание

Налоговая система в Республике Беларусь в 2020 году

Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц в рб

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?». В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Общая система налогообложения

Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

  • налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
  • налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.

Кроме того, если это требует законодательство РБ:

  • налог на недвижимость;
  • земельный налог;
  • акцизы;
  • экологический налог;
  • налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
  • оффшорный сбор;
  • гербовый сбор;
  • другие налоги.

Местные налоги и сборы

Давайте рассмотрим что же в себя включают местные налоги в Республике Беларусь.

Налог за владение собаками

Плательщики – собственники животных. Объект – собаки старше трехмесячного возраста. Ставка рассчитывается, исходя из роста собаки.

Курортный сбор

Плательщики – физические лица. Объект – факт нахождения в оздоровительных учреждениях. База – цена оказанных услуг или путевки. Ставки различны, но не могут быть больше пяти процентов.

Сбор с заготовителей

Плательщики – лица, осуществляющие сбор и заготовку грибов, растений, другого сырья с целью их дальнейшей промышленной переработки и реализации. База – стоимость заготовленного, ставка может быть не выше пяти процентов.

Республиканские налоги

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики. Смотрите ниже детальное описание каждого налога.

Налог на прибыль

При расчете валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации продукции, а также внереализационные расходы.

Налоговый кодекс Республики Беларусь устанавливает следующие ставки налога на прибыль:

  •  24% – основная ставка налога;
  •  10% -для организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, для резидентов научно-технологических парков и некоторых других организаций;
  • 5% – для членов научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке;
  • 12% – применяется к выплачиваемым дивидендам.

НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Налоговые ставки:

  • 20% — общая ставка, применяемая при реализации товаров.
  • 10% — ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Налог на недвижимость

Ставка этого налога составляет 1% остаточной стоимости основных фондов.

Ранее они не освобождались от уплаты налога.

Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости по состоянию на 1 января отчетного года. Порядок уплаты налога на недвижимость — ежеквартально, не позже 22-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Земельный налог

Платят этот налог все юрлица, владеющие участками на территории Беларуси, а иностранные и совместные предприятия платят его, как и белорусские компании — без льгот в этой области.

Ставки земельного налога для юрлиц также зависят от площади и территориального расположения земельного участка, наличия повышающих коэффициентов и т.д.

Подоходный налог РБ

Сумма ежемесячных начислений зависит от деятельности, за которую гражданин получает доход.

Подоходный налог в РБ установлен для лиц, получающих доходы от арендной платы за недвижимость. Размер зависит от района проживания. Физлица, официально работающие в сфере высоких технологий, должны ежемесячно выплачивать 9% подоходного налога в РБ.

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

  • Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
  • Хранение или захоронение отходов производства.
  • Сброс сточных вод.

Гербовый сбор

Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.

Налоговые ставки:

  • 15% — передача международным организациям.
  • 20% — выдача копий простых и переводных векселей.

Налоги для физических лиц

Трудящиеся граждане обязаны ежемесячно выплачивать НДФЛ. Физическим лицам начисляется подоходный налог в размере 13%, на недвижимость – 0,1% от цены помещения, земли, ТС. Граждане страны, согласно НК РБ, должны оплачивать местные сборы. Физические лица могут являться плательщиками НДС, акцизов, государственных пошлин.

Электронное декларирование

Электронное декларирование об уплате косвенных налогов и ввозе продукции с территории республик Евразийского Экономического Союза было введено в Беларуси в 2015 году 1 января.

Страны, входящие в ЕАЭС:

  • Армения.
  • Белорусская Республика.
  • Республика Казахстан.
  • Киргизия.
  • Российская Федерация.

Напомним, что косвенными считаются такие налоги, как:

  • Акцизы.
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Фискальные монополии.
  • Таможенная пошлина.

Электронное декларирование позволяет не только осуществлять контроль за экспортом и импортом товаров, но и обмениваться информацией с другими странами ЕАЭС.

Другие налоги

Давайте рассмотрим какие существуют еще налоги в Республике Беларусь.

Налог на вклады

Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начал действовать с апреля 2016 года.

Его придётся платить:

  • тем, кто выбрал рублёвый вклад на срок меньше года;
  • тем, кто выбрал валютный вклад на срок меньше двух лет;
  • тем, кто решил снять деньги с долгосрочного депозита раньше истечения срока.

Чтобы заплатить данный налог, не надо будет идти в налоговую. Банки сами спишут с вашего счёта необходимую сумму. Также в Беларуси на данный момент рассматривается введение налога на покупки в иностранных интернет-магазинах.

Налог на продажу автомобиля

Налог на продажу автомобиля – это подоходный налог, который относится к республиканским налогам и сборам Республики Беларусь. Продажа первого автомобиля налогами не облагается, а вот продажа второй машины за год означает, что человек обязан заплатить сбор в казну РБ.

Исчисление налога: ставка – 13%.

Налог на задолженность

Налог на долги – это подоходный налог с суммы займа. Налог на долги в Беларуси был введён 1.01.2015.

Суть данного налога заключается в том, что человек, который имеет займы или кредит в иностранной организации или у частного лица, который не имеет постоянного представительства в Белорусской Республике, обязан выплатить некую сумму государству за пользование деньгами. Налогом облагается невозвращённый долг.

Но стоит помнить, что средства, которые были взяты взаймы или кредит в белорусских банках или финансовых организациях налогом не облагаются.

Налог также не придётся платить, если деньги были взяты в займы у родственников.

Налог на тунеядство

Налогом на тунеядство в Беларуси называется специальный сбор, который обязаны оплачивать все граждане РБ, не имеющие работы на протяжении больше полугода. Данный налоговый взнос был введён с целью предупреждения социального иждивенства и снижения уровня безработицы в республике.

Налог не будет взиматься с:

  • недееспособные граждане и инвалиды любой группы;
  • лица до 18 лет;
  • граждане пенсионного возраста: мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет;
  • воспитывающие ребёнка до 7 лет; ребёнка-инвалида до 18 лет; троих или более несовершеннолетних детей;
  • проживающие на территории республики менее 183 дней в году (требуется документальное подтверждение – штамп о выезде в паспорте).

Заключение

Оценивая налоговую систему Беларуси, необходимо отметить, что ее основной налоговый закон является современным, понятным, подробным.

Наблюдается тенденция к стимулированию развития отраслей, занимающихся деятельностью в области высоких технологий, а также производителей сельскохозяйственной продукции.

Осуществляется это путем предоставления данным категориям налогоплательщиков  льгот и преференций.

Источник: https://1migration.ru/belarus/nalogooblozhenie-v-strane.html

Земельный налог для физических лиц в 2019 году (РБ)

Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц в рб

Платят земельный налог физические лица, у которых участки на территории РБ и находятся на праве:

  • постоянного пользования
  • временного пользования
  • пожизненного наследуемого владения
  • частной собственности

Земельный участок, переданный по наследству физическому лицу также облагается является объектом налогообложения

Под физическими лицами понимается:

  • граждане РБ
  • граждане или поданные иностранного государства
  • лица без гражданства

Важно!

Индивидуальные предприниматели могут иметь земельный участок только на праве аренды

Также, признаются плательщиками физические лица:

  • которые приняли по наследству земельный участок
  • которым предоставлены служебные земельные наделы районным исполкомом

Однако, если физическому лицо предоставляется участок для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, то плательщиком земельного налога будет это самое крестьянское (фермерское) хозяйство.

Освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставленные:

  • военнослужащим срочной военной службы, альтернативной, участникам ВОВ
  • пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц
  • постоянно проживающим на территории радиоактивного загрязнения с правом на отселение
  • эвакуированным или выехавшим самостоятельно из зоны радиоактивного загрязнения
  • одному или нескольким членам многодетной семьи
  • иным лицам (см. ст.194 Налогового Кодекса)

Порядок уплаты налога в 2019 году

Налоговый период, т.е. период, по истечении которого возникает необходимость в уплате земельного налога составляет 1 календарный год.

Обязанность по исчислению налога может возникать у плательщика:

  • на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года
  • в течение текущего налогового периода, в случае возникновения обстоятельств, которые вызывают возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога.

Данное извещение вручается физическим лицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Интересно!

Извещение об уплате земельного налога может быть осуществлено электронным способом на указанный вами электронный адрес почты, в случае, если вы дали согласие на это

Земельный налог должен быть уплачен в срок не позднее 15 ноября.

Однако, если извещение об уплате налога пришло не в установленный срок (1 августа), то оплатить его необходимо не позднее 30 дней со дня вручения вам извещения.

В случае неуплаты или неполной уплаты земельного налога, начисляется пеня за каждый день такой просрочки.

Пеня определяется следующей формулой:

  • A- размер неисполненного обязательства (сумма, которую вы должны заплатить)
  • B- количество дней в течение которых сумма, которую вы не заплатили, а также ставка рефинансирования оставались неизменными
  • C- ставка рефинансирования (на момент неисполнения обязательства по неуплате земельного налога)

Расчет земельного налога

Земельный налог определяется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок.

Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.

Получить сведения о кадастровой стоимости участка можно двумя способами:

  • узнать стоимость на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство (http://vl.nca.by/)
  • обратиться с запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по государственной регистрации и земельному кадастру (на платной основе)

Право выбора остается за вами.

Кстати!

Местные Советы Депутатов могут увеличить или уменьшить ставки земельного налога

Для определения налога необходимо:

  • определить ваш объект налогообложения
  • применить льготу (если есть)
  • определить налоговую базу
  • определить ставку налога
  • определить ваш коэффициент (при наличии)
  • рассчитать налог

Земельный налог можно рассчитать с помощью формулы:

  • НБ- налоговая база
  • С- ставка налога
  • К1-коэффициент по периоду пользования земельным участком
  • К2- коэффициент, который увеличивает или уменьшает ставку налога, в соответствии с решением местных Советов Депутатов
  • К3- коэффициент, увеличивающий ставку налога

Источник: http://PravoVsem.by/zemelnyj-nalog-fizicheskie-litsa/

Налоги на землю, дома и квартиры: кому, когда и сколько платить

Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц в рб

17:23 22.10.2018

Белорусам нужно не позже 15 ноября уплатить земельный налог, налог на недвижимость, а также арендную плату за землю. Тем, кто не заплатит вовремя или не полностью произведет уплату, грозит штраф в размере 15% неуплаченной суммы налога (при этом не менее 0,5 базовой величины), также будет начисляться пеня за каждый день просрочки платежа.

фото: pixabay.com

Так что осталось меньше месяца, чтобы внести имущественные платежи, начисленные ИМНС.

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога. Такие извещения вручаются физлицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Кто из физлиц платит налог?

Земельный налог и налог на недвижимость платят, в частности, собственники земли, жилого дома, гаража и других объектов недвижимости.

В отношении квартир в многоквартирных домах налог не платят семьи, у которых в собственности одна квартира. Но платят те, у кого две и более квартир, если эти квартиры числятся за одним собственником.

Надо иметь в виду, что плательщиками земельного налога являются физлица, у которых земельные участки находятся на праве временного пользования, пожизненного наследуемого владения, частной собственности либо приняты по наследству.

Важно знать

Случается, что у физических лиц нет документов или сведений, которые подтверждают право собственности, владения или пользования на земельный участок, либо нет необходимой госрегистрации таких прав на земельный участок. Но это не освобождает их от уплаты налога за те земельные участки, которыми они фактически пользуются.

Однако уплата земельного налога не узаконивает самовольно занятый земельный участок

Налоговые органы указывают суммы начисленных сборов в извещениях на уплату имущественных налогов. Такие извещения плательщики получают заблаговременно с помощью обычной почты или с их согласия через электронные сообщения – в личный кабинет пользователя на сайте МНС или иным путем.

Если кто-то не получил подобного извещения, то может обратиться в налоговую по месту нахождения земельного участка, объекта недвижимости. В налоговой службе можно уточнить сумму сбора.

Сумму налога можно посмотреть также в ЕРИП, введя свой учетный номер (УНП).

Земельный налог налоговики ежегодно исчисляют исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Эта стоимость определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель землеустроительными службами. Так, ставка земельного налога для жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости земельных участков менее 20 720 рублей за гектар устанавливается в размере 20,72 рубля за гектар; при кадастровой стоимости земельных участков

20 720 рублей за гектар и выше в размере 0,1% от кадастровой стоимости.

Местные Советы депутатов вправе увеличивать (уменьшать) ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков, но не более чем в два с половиной раза.

Расчет подлежащей уплате суммы производится умножением налоговой базы на ставку налога.

Где уплатить?

Налоги уплатить можно любым доступным способом: через ЕРИП, отделения и филиалы банков, интернет-банкинг и инфокиоски, почтовые отделения, сельские или поселковые Советы, в самой налоговой инспекции. В садоводческих товариществах и гаражных кооперативах можно заплатить сборы соответствующим уполномоченным лицам.

Физическое лицо имеет право произвести уплату налога досрочно.

Льготы по земельному налогу

Льготы по уплате земельного налога предоставляются военнослужащим срочной военной службы, а также проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны. Также некоторые иные лица имеют право на льготное налогообложение в соответствии с законом «О ветеранах».

В числе льготников также многодетные семьи, пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные физлица, если нет регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц, а также некоторые другие категории населения.

Местные Советы депутатов могут предоставлять льготы по земельному налогу отдельным плательщикам исходя из их имущественного положения.

Льготы по земельному налогу не распространяются на земельные участки, используемые для предпринимательства или ведения фермерского хозяйства

Налог на недвижимость

Сумма налога также сообщается физлицам уведомлением инспекции МНС в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывают в зависимости от срока фактического владения.

Начисление налога физлицам на незавершенное строительство начинается при готовности объекта на 80%.

За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый уплачивает налог исходя из размера доли в общем имуществе.

Как платить налог в системе ЕРИП?

Выбираете налоговый орган, в который вам необходимо произвести оплату: так, как это написано в вашем извещении. Затем:

  • вводите УНП
  • далее нажимаете «налог на недвижимость»
  • получатель платежа
  • счет получателя
  • оплачиваете налог и забираете чек.

Справочно

Сервис «Личный кабинет» расположен на официальном интернет-портале Министерства по налогам и сборам. Доступ к нему осуществляется при помощи идентификационного кода и пароля, вручаемого налоговым органом.

Для получения идентификационного кода и пароля плательщик может обратиться в любой налоговый орган независимо от места его жительства, постановки на учет или нахождения объекта налогообложения земельным налогом и (или) налогом на недвижимость.

При посещении физлицом налогового органа ему необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность: паспорт, вид на жительство или справку беженца.

Получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство», а также с помощью запроса о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по госрегистрации и земельному кадастру. Плательщикам нет необходимости самостоятельно определять налоговую базу.

В соответствии с изменениями по земельному налогу, налоговая база определяется в белорусских рублях в зависимости от вида функционального использования земель.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделитееё и нажмите Ctrl+Enter

Источник: https://myfin.by/stati/view/12171-nalogi-na-zemlyu-doma-i-kvartiry-komu-kogda-i-skolko-platit

Налог на недвижимость 2019

Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц в рб

16 апреля 2019

Имущественный налог на любую недвижимость в РБ 2019 года оплачивается на основании законодательной нормы, прописанной в ст.7 Главы 1-й Раздела 1-го Налогового Кодекса Республики Беларусь.

Сумма исчисляется в виде процента, который берется из стоимости объекта. Цену недвижимого имущества определять должна государственная организация, которая занимается регистрацией недвижимости и прав на нее.

Плательщики налога

Каждый плательщик относится к определенной категории – физические или юридические лица.

Из физических лиц заплатить налог в 2019 году может как гражданин Республики Беларусь, так и иностранец и человек, не имеющий гражданства. Для внесения платежа должно быть выполнено одно условие – правовладение недвижимым объектом на территории страны. Плательщик может:

  1. Иметь в собственности жилой или нежилой объект.
  2. Получить квартиру, дом или участок в наследство, дар.
  3. Оформить недвижимость во временную финансовую аренду с правом выкупа полной ее стоимости (взять в лизинг).

Но существует также и налог на недвижимость 2019 года для юридических лиц. Поэтому выполнению обязательства подвергаются еще и организации, корпорации, разные предприятия, производства, компании, фирмы. К этой категории налогоплательщиков относятся также и представители среднего и малого бизнеса – индивидуальные предприниматели (ИП).

Что облагается налогом на недвижимость

Объекты, подлежащие налогообложению:

  • земельные участки;
  • одноэтажные отдельно стоящие дома;
  • хоз. постройки;
  • дачные дома;
  • коттеджи;
  • многоэтажные многоквартирные дома;
  • новые квартиры (или находящиеся на вторичном рынке жилья);
  • апартаменты;
  • помещения, комнаты;
  • гаражи;
  • место для парковки во дворе многоэтажного дома;
  • нежилые помещения, здания и строения на фундаменте;
  • незавершенные строительные объекты, не сданные в эксплуатацию;
  • другие здания (ст.185 Налогового Кодекса Беларуси).

Обратите внимание! Если приобретаются в лизинг помещение, квартира или отдельно стоящий дом с обязательным последующим выкупом, за них также придется оплачивать налог.

Перечень объектов, на которые законодатели не предусматривают ставку налога на недвижимость:

  • аварийное жилье или нежилое помещение, здание;
  • объекты, классифицируемые как бесхозные;
  • построенные сооружения, дома, их части (пристройки) без получения специального разрешения.

Эти виды объектов должны получить статус недвижимости, исключенной местной властью из перечня налогооблагаемых. Что касается самовозведенных конструкций, то если администрация города решит о продолжении строительства и последующей регистрации здания, тогда налог оплачивается в общем порядке.

Кто освобождается от налога

По общим правилам, указанным в ст.186 НК РБ, налог в 2019 г. не платят следующие лица:

  • военные, служащие по срочному контракту или пребывающие на альтернативной службе;
  • ветераны, участники ВОВ;
  • инвалиды I-й или II-й группы;
  • возрастные пенсионеры;
  • супруги многодетной семьи, в которой 3-е и больше детей.

Обратите внимание! Арендодателю не нужно платить налог на недвижимость при УСН по суммам возмещения коммунальных платежей, которые ранее осуществлял арендатор.

Также налогообложение не распространяется на следующие виды недвижимого имущества:

  • одно помещение во всем многоквартирном доме, которым владеет физ. лицо;
  • объекты государственного жилфонда, находящиеся в использовании негосударственными организациями;
  • сверхнормативное сооружение, возведение которого еще не окончено (п.1 ст.227 НК РФ);
  • все строения и территории, принадлежащие учреждениям здравоохранения, реабилитации, образования, спортивно-физкультурной или курортно-санаторной сферы;
  • автомобильные трассы, мосты и дороги;
  • другое, отмеченное в ст.186 НК РБ.

В список объектов, по которым не начисляется ставка налога на недвижимость, входят также и здания, территории стратегического значения или эксплуатации, а также – сельскохозяйственные либо связанные с автодорожной инфраструктурой.

Ставка, способ расчета

Для исчисления суммы налога, причитающейся к оплате в бюджет страны, берется период с 1 января. Налоговым периодом установлен 1 календарный год. Но в отношении некоторых объектов расчет ведется по другой схеме.

Так, для капстроений, элементов их конструкций, а также для парковочных мест во дворе жилого дома ставка налога на недвижимость будет браться не с 1 января и на весь год, а с 1 числа каждого месяца.

Это следующий месяц, предшественником которого был месяц, когда:

  • появилось право владения;
  • собственник вступил в права наследования;
  • строение было куплено или получено от государства.

Ставки:

   

НалогоплательщикРазмер ставки, %
Физические лица и индивидуальные предприниматели0,1
Физ. лица и ИП, владеющие 2-мя или больше квартирами0,2
Юридическое лицо1
При наличии количества объектов сверх нормы2

Схема-формула, как ведется расчет:

Н=НБ*С*К, где:

Н – размер причитающегося налога;

НБ – стоимость объекта (налоговая база);

С – ставка по налогу;

К – коэффициент по налогу наоцененную недвижимость (он изменяется в зависимости от принятых решений местными властями).

Важно! Если по каким-то причинам нельзя оценить стоимость здания, сооружения или земельного участка, тогда государственная регистрационная организация проводит индексацию, учитывает коэффициенты переоценки. Когда и это невозможно сделать, тогда используется метод оценки, где фигурирует расчетная стоимость 1-го кв.м. объекта.

Льготы

Если плательщиком является организация, тогда на основании п.1 ст.228 НК РБ, она имеет право востребовать от государства льготные условия. Это касается тех предприятий, которые имеют во владении здания, подлежащие освобождению от налогообложения.

Льготные возможности по капстроениям разной сферы для организаций отражены в следующем порядке:

ПериодРазмер ставки, %
 После введения в эксплуатацию объекта пошлина с его стоимости не будет исчисляться в течение всего первого года.
2-й год эксплуатации0,2
3-й год0,4
4-й0,6
5-й0,8
Все следующие годы1

Депутаты Местного Совета могут внести изменение и произвести уменьшение или увеличение ставки налога на недвижимость. Для этих целей применяется понижающий/увеличивающий коэффициент. Но в 2019 году он не должен быть больше чем в 2,5 раза, в 2020 году – 2 раза. Об этом говорится в п.2 ст.230 НК Беларуси. И только дифференцированные ставки нельзя увеличивать по решению местных властей.

Срок и способы оплаты

Пошлину следует заплатить по следующей схеме:

  1. Налоговая инстанция вручает извещение – до 1 августа текущего года.
  2. Внести платеж на счет государственной казны следует не позже 15 ноября текущего года.

Извещение вручают лично в руки владельцу недвижимого объекта. При этом последний обязан расписаться в специальной книге, свидетельствуя тем самым о факте получения документа. После этого собственник будет признаваться уведомленным о своей обязанности заплатить налог.

Обратите внимание! В извещении от налоговой службы ставка налога на приобретенную недвижимость не отражается. Все подробности о начислении обязательного платежа можно узнать на приеме у инспектора.

Уплата производится несколькими распространенными способами:

  • почтовым переводом;
  • банковским переводом;
  • платежом через сервис сайта налоговой службы;
  • платежи с применением услуги интернет-банкинга.

Использовать можно как наличные средства, так и банковские пластиковые карты. Чтобы войти в личный кабинет на официальном портале налоговой инспекции необходимо сначала зарегистрироваться, а потом получить от этого учреждения код (пароль) и логин для доступа.

Источник: https://www.hata.by/articles/nalog_na_nedvizhimost_2019-8879/

Земельный налог

Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц в рб

«Земельный налог» или «Налог на землю» – государственный сбор, который оплачивают физические и юридические лица, владеющие участками земли.

Это относится к тем, кто приобрел землю в пожизненное владение, временное пользование или же участок является частной собственностью. Важным моментом является территориальное нахождение, в зависимости от этого и происходят начисления.

Налог уплачивается независимо от того, кто является владельцем (резидент, нерезидент).

Регулирует налогообложение статья 192 НК РБ. В ней указываются плательщики (физические, юридические лица), условия и сроки оплаты, а также категории лиц, освобожденных от уплаты. Средства от налога идут на то чтобы земли лучше охранялись, а также рационально использовались.

Ставки земельного налога

Ставки налог на землю для физических и юридических лиц прописаны в Налоговом кодексе, сумма насчитывается за год пользования. При начислении используются следующие основания:

  • государственный акт;
  • временные разрешения, которые позволяют использовать ресурсы земли;
  • официальное подтверждение со стороны государства о том, что человек владеет участком;
  • законодательные акты органов власти, регулирующих процесс перехода прав на землю;
  • регистр государственного земельного кадастра содержит в себе сведения о тех участках, которые находятся в собственности;
  • данные предоставляют службы по землеустройству;
  • данные о земле, которая используется как объект для незавершенного строительства.

Если владелец участка меняется, то местные органы сразу же передают информацию в налоговую, с указанием следующий данных:

  • площадь территории;
  • кадастровая цена;
  • назначение;
  • использование.

Чтобы рассчитать размер налога, следует перемножить налоговую базу и ставку. Размер ставок:

Вид использования земельного участка Ставка, руб. Ставка, в процентах
Жилая многоквартирная зонаПри стоимости менее 41 440 руб.– 10,36 руб./гектарCвыше – 0,025% от стоимости
Жилая усадебная зонаПри стоимости менее 20 720 руб.– 20,72 руб./гектарCвыше – 0,1% от стоимости
Производственная зонаПри стоимости менее 5 180, 28 253, 14 126 руб.– 155,39 руб./гектарCвыше – 1,1% от стоимости
Рекреационная зонаПри стоимости менее 15 539 руб.– 155,39 руб./гектарCвыше – 1% от стоимости
Автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, рынков, игорных заведенийПри стоимости менее 5 180, 28 253, 14 126 руб.– 155,39 руб./гектарCвыше – 3% от стоимости

При расчете земельного налога для юридических лиц существует много тонкостей, все зависит от целевого назначения участка.

Ставка может колебаться, в зависимости от решения органов местного самоуправления. Налоговый кодекс включает в себя перечень видов земли, которая не подлежит налогообложению:

  • общая земля, на которой расположены населенные пункты;
  • кладбища;
  • лесной и водный фонд;
  • земельный запас;
  • территории садоводческих товариществ;
  • территории вблизи Границы;
  • болота;
  • территории с объектами, имеющими историческую ценность;
  • дороги и ж/д пути;
  • участки, загрязненные выбросами с ЧАЭС;
  • спортивные базы оздоровительные организации;
  • территории, предназначенные для строительства жилых домов;
  • территория, принадлежащая людям с физическими проблемами (общество инвалидов).

Если физическое лицо использует участок в качестве объекта предпринимательской деятельности, то на льготы рассчитывать нельзя.

Каждый год вследствие инфляции происходит корректировка ставки налога. Например, в 2018 году Налоговый кодекс не менялся, но появились новые нормативы по начислению. Информация подана в Указе №29:

  • были утверждены новые цифры на объекты с/х деятельности;
  • подверглись изменениям размеры средних ставок налога на землю.

Если провести сравнение с 2017 годом, то ставка выросла на более чем 7%.

Как оплатить земельный налог

Каждый год налог должен быть оплачен, поэтому людям приходит извещение, где указана требуемая сумма. Крайний срок доставки извещения – 1 августа. Далее у человека есть почти три с половиной месяца, чтобы уплатить налог. Крайний срок – 15 ноября.

НК РБ предоставляет некоторым категориям граждан льготы. Полностью от уплаты освобождаются:

  • люди, проходящие службу;
  • ветераны ВОВ;
  • пенсионеры;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • граждане, которые не имеют возможности заниматься трудовой деятельностью;
  • переселенцы.

Если оплатить земельный налог никак не получается и никаких привилегий нет, тогда стоит попробовать снизить ставку. Здесь основная задача – доказать свое плохое материальное положение.

Начиная с 2015 года, налоговая ставка может уменьшаться или увеличиваться в 2,5 раза (до этого было только в 2). По факту, органы местного самоуправления повышают ее, тенденций к снижению нет, что сильно беспокоит население.

Источник: https://CreditPortal.by/nalogi/zemelnyj-nalog.html

Налог на имущество и земельный налог с физических лиц

Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц в рб

До окончания срока уплаты имущественных налогов физическими лицами осталось меньше месяца – всего три недели.

КТО ПЛАТИТ?

Налог на имущество физических лиц платят граждане, в том числе и иностранные, а также дехканские хозяйства, владеющие жилыми домами, квартирами, дачами, гаражами и другими строениями, помещениями, сооружениями. А если по каким-то причинам не известно местонахождение владельца имущества, налог уплачивает тот, кто в настоящее время этим имуществом пользуется (статья 272 Налогового кодекса, далее – НК).

Земельный налог платят граждане и дехканские хозяйства, которые владеют, пользуются (постоянно или временно) или арендуют земельные участки (статья 287 НК).

Рассмотрим некоторые ситуации, в которых вы становитесь плательщиком земельного налога. Итак, вы платите земельный налог, если:

покупаете, получаете по наследству или в подарок жилой дом, дачу, гараж (это может быть и магазин, кафе, автомастерская и другие строения) и соответственно земельный участок, на котором находятся эти строения;

становитесь членом садово-вино­градарского товарищества, чтобы коллективно выращивать овощи и фрукты, и получаете во владение земельный участок определенной площади;

пользуетесь земельным участком, предоставленным в пользование или в аренду, как предприниматель;

ваша семья проживает в сельской местности и получает во владение приусадебный земельный участок для ведения хозяйства;

приобретаете земельный участок под индивидуальное жилищное строи­тельство.

Надо отметить, что две последние категории налогоплательщиков могут не платить земельный налог в течение 2 лет начиная со следующего месяца после получения земельного участка (статья 290 НК).

Напоминаем, что не являются объектом налогообложения земельные участки, занятые под многоквартирными домами, за исключением предоставленных в пользование или аренду для ведения предпринимательской деятельности (статья 288 НК).

О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ И ОСОБЕННОСТЯХ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ

С 1 апреля 2014 года в Налоговый кодекс внесены некоторые изменения, касающиеся льготников. Так, теперь женщины, имеющие 10 и более детей, а также инвалиды I и II групп не платят налог за свое недвижимое имущество только в пределах 60 кв. м. Для пенсионеров эта льгота также сохранена (статья 275 НК).

ПРИМЕР.

Если общая площадь квартиры, принадлежащей многодетной матери или пенсионеру, равна 70 кв. м, а инвентаризационная стоимость квартиры по кадастровым документам – 10 000 тыс.

сумов, то сумма налога составит 17,14 тыс. сумов (10 000 / 70 х (70 – 60) х 1,2%). 1,2% – ставка налога на имущество физических лиц на 2014 год (приложение N 18 к Постановлению Президента от 25.12.2013 г.

N ПП-2099).

По земельному налогу к льготникам по-прежнему относятся инвалиды и участники войны, а также приравнен­ные к ним лица; инвалиды I и II групп; одинокие пенсионеры, то есть проживающие одни или вместе с несовершеннолетними детьми либо ребенком-инвалидом в отдельном доме (статья 290 НК).

Для таких категорий плательщиков, как «персональные» пенсионеры, некоторые работники животноводческой сферы, с 1 апреля 2014 года льгота по земельному налогу отменена.

Однако применять льготы можно только при условии использования имущества или земельного участка по прямому назначению (квартиру (дом) – для проживания, дачу с земельным участком – для постоянного или сезонного проживания, отдыха, выращивания овощей и фруктов для собственного потребления) и только по одному объекту на выбор – это в том случае, если льготнику принадлежит несколько объектов имущества или земельных участков. Например, имея в собственности квартиру, дачу, гараж, льготу можно применить только к одному из этих объектов.

Если же квартира, дача, дом, другое помещение (земельный участок) используются собственником для предпринимательских целей (к примеру, как торговая точка) или сдаются в аренду какой-нибудь организации (например, квартира сдается под офис или дачное строение с земельным участком – под производственный склад), то здесь уже будут применяться ставки налогов как для юридических лиц (по налогу на имущество в 2014 году ставка – 4%) (статья 291 НК).

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Сотрудники налоговой инспекции того района, где расположен объект имущества (земельный участок), самостоятельно рассчитывают суммы налогов и вручают плательщику извещения об уплате до 1 мая. Если же по каким-то причинам извещение не доставляется плательщику, то необходимо самому явиться в налоговую инспекцию и выяснить все детали расчета и уплаты налогов.

Если имеется льгота, вы должны представить документы на право ее получения (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида (участника) войны, справку из махаллинского комитета о наличии детей или по факту одинокого проживания пенсионера и т. п.) (статьи 277, 293 НК). Информацию также можно получить на сайте Государственного налогового комитета soliq.

uz и на Едином портале интер­активных государственных услуг my.gov.uz. Но для этого нужно иметь ключ электронной цифровой подписи (его можно получить в своей районной налоговой инспекции, написав заявление с указанием своих паспортных данных и ИНН).

Зайдя в свой «Персональный кабинет», вы узнаете, какую сумму налогов в какие сроки следует уплатить.

При продаже квартиры или дома в течение года, например, по договору купли-продажи 20 августа недвижимость продается другому владельцу, прежний владелец оплачивает налог на имущество с января по июль текущего года, а с августа налог будет платить уже новый владелец. Если же вы получаете квартиру (дом, дачу, гараж) в наследство, то начинаете платить налог с того месяца, в котором к вам перешло право собственности по закону (статья 277 НК).

Если вы в этом году строите дом или какое-нибудь сооружение, помещение на дачном участке, то налог на имущество будете платить только со следующего года.

А при сносе какого-либо строения уплата налога прекращается с месяца, в котором строение было снесено, и налоговая инспекция пересчитает вам сумму налога на основании справки махаллинского комитета, подтверждающей факт сноса.

За земельные участки, отведенные в течение года, земельный налог уплачивается со следующего месяца после отвода.

Если же по каким-то причинам в текущем году уменьшается площадь принадлежащего вам земельного участка (например, вы решили продать весь участок или его часть), то уплата налога прекращается или его сумма сокращается с того месяца, в котором произошло это уменьшение (статья 294 НК).

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕУПЛАТУ

Если в силу обстоятельств вы не уплатили налог вовремя, то налоговый инспектор начислит пеню 0,033% за каждый день просрочки платежа (статья 120 НК).

ПРИМЕР.

Сумма налога на имущество составляет 17 143 сума, а вы пришли в налоговую инспекцию для выяснения суммы налога и его уплаты 21 октября, то есть с опозданием на 7 дней (с 15 по 21 октября включительно), тогда вам придется заплатить основной долг – 17 143 сума – и сумму пени – 39,6 сума (17 143 сум. х 0,033% х 7 дней). При этом если у вас имеется переплата по другим налогам (в нашем примере хотя бы в размере 17 143 сума), то пеня начислена не будет.

Допустим, вы так и не оплатили налоги в течение 30 дней после установленного срока уплаты налогов – ждите требование о погашении задолженности! Если же вы не погасили задолженность в течение 10 дней даже со дня получения требования, то налоговые органы вправе обратиться в суд за взысканием с вас этой задолженности, но лишь при условии, что ваш долг превышает определенную сумму (в 2014 году эта сумма составляет 480 525 сумов*).

Бывают случаи, когда налоги по каким-либо причинам были не начислены или начислены неправильно.

Тогда налоговая инспекция может начислить или пересмотреть начисленную сумму налогов только в течение 5 лет после того периода, за который необходимо было рассчитать налоги.

В свою очередь и налогоплательщик имеет право потребовать от налоговой инспекции возвратить переплаченные суммы по налогам или произвести зачет в счет других налогов также в течение 5 лет после налогового периода (статья 38 НК).

ОБРАЩАЙТЕСЬ, ЕСЛИ ЧТО…

Источник: https://gazeta.norma.uz/publish/doc/text108357_nalog_na_imushchestvo_i_zemelnyy_nalog_s_fizicheskih_lic

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.