Является ли страховая выплата доходом

Содержание

Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования

Является ли страховая выплата доходом

Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом «выплата». Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2020 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:

  • непосредственно выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперёд, укажем, что только она не облагается подоходным налогом,
  • неустойка за отказ или просрочку возмещения,
  • финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
  • возмещение различных убытков (морального вреда, расходов на судебные издержки и другие).

Таким образом, сама страховая выплата (непосредственное возмещение ущерба) по ОСАГО не облагается налогом. И даже если вам придёт письмо от страховой с напоминанием о необходимости уплаты, то его можно смело игнорировать в случаях, когда была произведена только выплата по основному возмещению.

И это вполне логично, ведь фактически это не прибыль потерпевшего – это сумма денег, которую он потратит на ремонт своего автомобиля (или здоровья).

УТС

Утеря товарной стоимости входит в состав страховой компенсации, поэтому эта часть выплаты также не подлежит вычету с водителя НДФЛ.

Неустойка

В соответствии с п. 21 статьи 12 Закона об ОСАГО страховщик при нарушении своих обязательств выплачивает потерпевшему неустойку и финансовую санкцию. В сумме они не могут превышать 400 000 рублей.

Но неустойка и финансовая санкция не входят в состав страховой выплаты, поскольку являются мерой ответственности страховщика за неисполнение обязательств. А раз это не страховая выплата, значит, в соответствии с Налоговым кодексом, она подлежит налогообложению, как доход.

Штраф

В соответствии с п. 3 статьи 16.1 Закона об ОСАГО, если страховая добровольно не выплатит страховое возмещение, то суд взыщет с нее штраф в пользу потерпевшего (истца). То, что данная сумма будет присуждена судом, не исключает её из налоговой базы, и потерпевший тоже должен будет платить с неё налог.

При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых:

  • расходы на эвакуацию транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия,
  • хранение поврежденного транспортного средства на платной стоянке,
  • доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие.

Они обусловлены наступлением страхового случая и входят в состав страхового возмещения, поэтому не будут облагаться налогом.

Буква закона однозначно утверждает, что для физических лиц выплата компенсации по полисам обязательного страхования не является доходом. Однако есть ряд нюансов, связанных с получением многими водителями так называемых «писем счастья» с требованием оплатить налог.

Ссылаясь на Налоговый Кодекс РФ, страховая компания является налоговым агентом страхователя и по закону обязана письменно уведомить его и налоговую о том, что сумма налога не удержана. Страховщик, выполняя требование, отправляет письмо водителю и налоговой, несмотря на то, о каком виде страхования речь: обязательная ли это автогражданка, добровольное КАСКО или другие виды.

Итак, ссылаясь на законодательные акты, мы выяснили, что для физических лиц страховая выплата не является доходом, следовательно, платить налог не нужно. В каких же случаях выгодополучатель обязан будет выполнить требования?

Как показывает практика, подобные письма страховая компания отправляет чаще всего лицам, с которыми она судилась. Пострадавший, выигрывая суд, получал компенсации, штрафные выплаты от СК, неустойку и другие платежи. Подобные выплаты уже не относятся к компенсации по страховому полису обязательного страхования, соответственно, облагаются налогом.

Налог на УТС

УТС расшифровывается как утрата товарной стоимости авто. Компенсация УТС по сути является разницей между стоимостью машины до дорожно-транспортного происшествия и после восстановления.

Компенсации выплачиваются на определенных условиях:

  • ТС должно быть не старше 3 лет для марок российского производства и не превышать 7 лет для автомобилей-иномарок;
  • износ авто не более 30%;
  • владелец ТС не является виновником аварии;
  • машина не была в ДТП до текущего инцидента;
  • сумма компенсации не может превышать максимальную страховую сумму.

Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам.

Налог на неустойку

Согласно ФЗ№40 «Об ОСАГО», компания страховщик несет ответственность по соблюдению своих обязательств. В случае претензий к страховой компании могут быть применены санкции в виде неустойки при условиях:

  1. СК грубо нарушила сроки выплат, выдачи направления на ремонт автомобиля после ДТП.
  2. Нарушение срока возврата страховой премии при предусмотренных правилами ОСАГО обстоятельствах.

Примеры из практики

Пример 1.

Иванов является потерпевшей стороной в дорожно-транспортном происшествии. Инцидент был правильно задокументирован, и пострадавший обратился в СК за выплатой. После рассмотрения дела, страховая компания в установленный правилами ОСАГО срок выплатила водителю сумму в размере 58 000 рублей, из которых 50 000 р. составила компенсация за ущерб авто и 8000 руб. за УТС.

В данном случае владелец автомобиля не должен платить НДФЛ поскольку обе статьи выплат исключены из списка доходов.

Пример 2.

Михайлов обратился в страховую компанию, но получил недостаточную сумму для ремонта автомобиля. После была проведена независимая экспертиза и автовладелец обратился в суд.

Расходы истца составили:

  1. Экспертиза – 10 тыс.руб.
  2. Услуги юриста – 15 000 руб.

Исковое заявление содержало требования взыскать с СК:

  • 50 тыс.р – ущерб авто;
  • 8 тыс.р – УТС;
  • 20 тыс.р. – неустойка за просрочку;
  • 40 тыс.р. – штраф за отказ решить проблему по досудебной претензии;
  • 15 тыс.р. – юридические услуги;
  • 2 тыс.р. – моральный ущерб;
  • 10 тыс.р. – стоимость экспертизы;
  • 800 р. – расходы на почту.

Суд решил дело в пользу истца в полном объеме. Из полученной суммы налогом облагаются:

  • неустойка;
  • штраф;
  • моральный ущерб.

Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.

Налогообложение доходов по договорам страхования, взносы по которым уплачены за налогоплательщика иными лицами

Согласно налоговому кодексу РФ, существует два вида плательщиков отчислений в госбюджет:

  • физические лица;
  • юридические лица.

Выплата по ОСАГО не облагается НДФЛ, т.к. ОСАГО относиться к обязательному виду страхования.

Для физ.лиц

Статья 23 НК РФ регламентирует круг лиц и порядок начисления налогов. Статья 208, п.1.2 говорит, что к доходам относятся следующие страховые выплаты:

  1. Выплаты при наступлении страхового случая, включая периодические (ренты, аннуитеты).
  2. Связанные с участием клиента СК в бизнесе партнера-страховщика.
  3. Выкупные суммы при расторжении договора страхования.

Иными словами, доходом со страховых выплат считаются исключительно компенсации, оформленные по полисам добровольного страхования.

Подтверждает данный факт статья 213 НК РФ, которая гласит, что выплаты по полисам обязательного страхования не учитываются для налогообложения.

К категории физических лиц относятся и ИП – индивидуальные предприниматели, следовательно транспортные средства, имеющиеся на балансе мелкого бизнеса, также не должны оплачивать НДФЛ.

Для юридических лиц

Предприятия, имеющие статус юрлица, облагаются налогом на прибыль, который начисляется с разницы доходов и расходов. НК регламентирует порядок определения облагаемого дохода статьями действующего кодекса РФ, а именно: в состав внереализационного дохода входит сумма разницы между возмещением ущерба и непосредственным ущербом, причиненным в дорожно-транспортном происшествии.

В случае ДТП с участием автомобиля, состоящего на балансе юридического лица, ущерб списывается в статью расходов предприятия, а сумма страховой выплаты по ОСАГО – в доход. Следовательно, предприятие обязательно должно уплатить

Таким образом, страховые выплаты по ОСАГО входят в состав доходов предприятия, а траты на устранение последствий повреждения корпоративного транспортного средства входят в состав расходов.

Для юридических лиц если убытки окажутся меньше возмещения, то облагаться будет только часть страховой выплаты, которая превышает значение полученных убытков.

Доходы для целей налогообложенияДоходы, не подлежащие налогообложению
От источников в РФ
Страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты); выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика; выкупные суммы, полученные от российской организации или от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ (пп. 2 п. 1 ст. 208 НК РФ)Единовременная и срочная пенсионная выплаты, осуществляемые в порядке, установленном Федеральным законом от 30.11.2011 N 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (п. п. 53 и 54 ст. 217 НК РФ)
Пенсии, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ (пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ)Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ (п. 2 ст. 217 НК РФ)
Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством РФ об обязательном пенсионном страховании (пп. 9.1 п. 1 ст. 208 НК РФ)Суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета и на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде, выплачиваемой правопреемникам умершего застрахованного лица (п. 48 ст. 217 НК РФ)
От источников за пределами РФ
Страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации (пп. 2 п. 3 ст. 208 НК РФ)
Пенсии, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств (пп. 7 п. 3 ст. 208 НК РФ)

Заметим, что в составе доходов для целей налогообложения отсутствуют страховые взносы страхователя за застрахованное лицо.

Порядок определения налоговой базы по договорам страхования установлен ст. 213 НК РФ, из которой следует, что при расчете НДФЛ необходимо учитывать:

  • вид договора страхования. Так, облагаются НДФЛ выплаты по договорам добровольного имущественного страхования, а страховые выплаты физическому лицу по договорам обязательного и некоторым видам добровольного страхования не облагаются НДФЛ полностью или же облагается налогом лишь сумма страховой выплаты, превышающая страховой взнос, увеличенный на некую среднерыночную доходность;
  • необходимость в случаях досрочного расторжения договора страхования включать в расчет налоговой базы страховые взносы, на сумму которых ранее налогоплательщиком были получены социальные вычеты;
  • требование законодательства (в настоящее время весьма ограниченное) облагать НДФЛ не только выплаты, но и страховые взносы в тех случаях, когда страховые взносы производятся за налогоплательщика иными лицами.

Страховые выплаты, облагаемые и не облагаемые НДФЛ, представлены в таблице 2.

Таблица 2

ДоговорОснование — Федеральный законСтраховые взносыСтраховые выплаты
Обязательного страхования

Источник: https://osago-96.ru/oblagaetsya-strakhovaya-vyplata-ndfl/

Получил страховую выплату 1,5 млн рублей. Нужно ли платить НДФЛ?

Является ли страховая выплата доходом

У Михаила в загородном доме произошел серьезный пожар. Сгорело практически все имущество, внутренние перегородки, но уцелели часть стен и фундамент. Дом был застрахован на 2 млн рублей, но после оценки комиссара из страховой компании мужчина получил только 1,5 млн рублей, согласно стоимости фактического ущерба.

Теперь Михаил хочет открыть счет в банке под процент и через полгода отстроить стены, перегородки и сделать ремонт. Проблема в том, что Михаил не понимает, нужно ли ему выплачивать НДФЛ с полученной суммы?

Согласно статистике Следственного комитета России, 63% пожаров в 2018 году связаны с оставлением без присмотра источников открытого огня.

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — налог на доход для физических лиц, который в большинстве случаев составляет 13%. Этот налог выплачивается государству, когда на ваш счет поступают денежные средства, которые можно считать доходом.

Если ваш друг занял у вас 20 000 рублей, а затем перевел их обратно на банковскую карту — поступление не будет считаться доходом и налог выплачивать не нужно. Но если вы, например, преподаете детям своих знакомых испанский язык, то денежные поступления от знакомых будут считаться доходом и по закону они облагаются НДФЛ.

Какие страховые выплаты облагаются НДФЛ? 

По налоговому кодексу страховые выплаты — это доход, а значит они могут подлежать налогообложению. Но в реальности случаи, когда со страховой выплаты человек должен заплатить 13% встречаются редко. Например, когда пострадавший получает деньги от страховой компании в виде штрафа или неустойки. Такое может произойти в двух случаях. 

1 случай: страховая компания задержала компенсацию и теперь выплачивает пострадавшему штраф или неустойку. Решение о выплате штрафа принимает суд. В этом случае, деньги, полученные от страховой, будут считаться доходом истца и налог составит 13%.

Например, вы оформили каско на свой автомобиль и попали в несерьезное ДТП. После вы предоставили все необходимые документы своей страховой компании, но не получили выплату в течении 30 дней.

Тогда вы подаете на страховую в суд и выигрываете дело — теперь, вместе с выплатой страховщик обязан заплатить вам неустойку.

Вы радуетесь тому, что справедливость восторжествовала и платите налог с неустойки 13%.  

2 случай: страховая заплатила вовремя, но сумма меньше, чем стоимость фактического ущерба. Решение о выплате такой неустойки также принимает суд. Например, после того же ДТП, вы получили от страховой 57 000 рублей, но решили, что страховой комиссар неверно оценил ущерб и вам полагается большая сумма.

Вы обратились за помощью к независимому эксперту и по его оценке, сумма вашего ущерба — 80 000 рублей, а не 57 000. С этим заключением вы отправляетесь в суд и требуете выплату неустойки. Если суд удовлетворит ваш иск, то со штрафа, который выплатит вам страховая компания, придется заплатить те самые 13%.

В большинстве случаев страхователь не платит налог с суммы возмещения. Это относится к выплатам по полисам ОСАГО, страхованию жизни и здоровья, личному и пенсионному страхованию.  

Платить НДФЛ придется со страховых выплат, полученных по договорам страхования финансовых рисков, связанные с потерей дохода, а также выплаты по договорам страхования держателей банковских карт, связанные с возникновением дополнительных расходов.

Есть ли НДФЛ с выплат по страхованию имущества или полиса каско? 

Да, но не всегда. Клиент платит налог, если выплаты страховой компании больше суммы поврежденного имущества или трат на его реконструкцию плюс цена полиса.

Например, Михаил застраховал загородный дом на 2 млн рублей, а полис обошелся ему в 8 000 рублей. После пожара почти весь каркас дома и все имущество в нем сгорели. Стоимость фактического ущерба оценили в 1,5 млн рублей.

Если страховая компания выплатит Михаилу 1,8 млн рублей, то разница в 292 000 (фактический ущерб плюс стоимость полиса) — это налоговая база, с которой по кодексу Михаил должен будет заплатить НДФЛ.

Однако в реальности страховая почти всегда возмещает клиенту только действительный ущерб.

Что будет, если не оплатить НДФЛ вовремя? 

Тогда ФНС может начислить штраф, исходя из размера платежа и количества просроченных дней. За каждый такой день взимается пеня, зависящая от ставки рефинансирования. Обычно она равна 1/300 от неуплаченного налога.

Допустим Михаил получил от страховой не 1,5 млн рублей, а 1,8 млн. Но не выплатил налог с разницы в 292 000. Тогда за каждый день просрочки к сумме налога, которая составит 63 960 рублей, будет прибавляться еще 213 рублей.

 

Но с Михаилом такого не произошло и страховая выплатила ему только фактический ущерб. И теперь, Михаил, зная, что он не должен платить НДФЛ с 1,5 млн рублей, может спокойно открыть вклад в банке, получить проценты со вклада и начать восстановление и ремонт своего загородного дома.

Что еще интересного почитать на канале:

Защищаемся от грабежа:о чем нужно позаботиться заранее?

Не шутите со страховой. Рассказываем, почему инсценировка избиения не поможет обогатиться.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5cf7af7d34ace300afb30b97/5d1ddcbe24e56600ad2b5c45

Смотрите, какая тема — Облагаются ли налогом выплаты по ОСАГО? Можно ли не платить?

Является ли страховая выплата доходом

Показать содержание

  1. Если вам пришло письмо от страховой с необходимостью оплаты налога, это ещё ничего не значит. Вам самостоятельно нужно знать, когда нужно платить, и рассчитать сумму.

  2. Основная страховая выплата на возмещение ущерба подоходным налогом не облагается, равно как возмещение вам от страховой любых ваших фактических расходов. Также не подлежит налогообложению выплата УТС.

  3. Но заплатить 13% придётся за выплаченную вам неустойку и штраф от страховщика.

Для всех граждан нашей страны установлена обязанность по уплате тех или иных налогов. Автомобилисты, конечно же, не остались в стороне, на них возложено бремя уплаты так называемого транспортного налога, но и это, оказывается, еще не всё.

Существует риск “попасть” на уплату подоходного налога (НДФЛ) с сумм, полученных от страховщика в случае ДТП по ОСАГО.

В статье будем разбираться, облагаются ли выплаты по страховке налогом, сколько процентов, в какие сроки и куда нужно будет заплатить и как избежать уплаты.

Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?

Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом “выплата”. Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2020 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:

  • непосредственно выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперёд, укажем, что только она не облагается подоходным налогом,
  • неустойка за отказ или просрочку возмещения,
  • финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
  • возмещение различных убытков (морального вреда, расходов на судебные издержки и другие).

В соответствии с п.1 статьи 213 НК РФ:

при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Таким образом, сама страховая выплата (непосредственное возмещение ущерба) по ОСАГО не облагается налогом. И даже если вам придёт письмо от страховой с напоминанием о необходимости уплаты, то его можно смело игнорировать в случаях, когда была произведена только выплата по основному возмещению.

И это вполне логично, ведь фактически это не прибыль потерпевшего – это сумма денег, которую он потратит на ремонт своего автомобиля (или здоровья).

Дополнительные расходы, связанные с ДТП

При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых:

  • расходы на эвакуацию транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия,
  • хранение поврежденного транспортного средства на платной стоянке,
  • доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие.

Они обусловлены наступлением страхового случая и входят в состав страхового возмещения, поэтому не будут облагаться налогом.

Мне пришло письмо от страховой – что делать?

Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо – от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления – напоминания как жеста доброй воли от страховой организации.

Платить или не платить – в любом случае решать только вам.

Нужно ли платить, если был ремонт автомобиля?

Ремонт вашего автомобиля по ОСАГО – это то же страховое возмещение, только в натуральной форме, а не в виде страховой выплаты, это значит, что ремонт налогом не облагается.

Сколько платить?

Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

Куда оплачивать – в страховую или налоговую?

Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости.

Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ.

Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию.

Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?

Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные “потери” необходимо суммировать.

Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.

Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.

Источник: https://TonkostiOSAGO.ru/vyplata/oblagayutsya-li-nalogom-vyplaty-po-osago-mozhno-li-ne-platit

Облагаются ли налогом страховые выплаты, нужно платить или нет

Является ли страховая выплата доходом

Многие автовладельцы при наступлении страхового случая и получении компенсации сталкиваются с тем, что с неё удерживают налог. Поэтому возникает вопрос, законно ли это и нужно ли платить налоги со страховой выплаты по ОСАГО.

  • Что это такое
  • Особенности налогообложения
    • Для физических
    • Для юридических лиц
  • Является ли доходом
  • Нужно ли платить НДФЛ
  • Порядок действий для организаций
  • Когда уплата не требуется

Что это такое

Для того чтобы понять, правомерно ли требование уплаты налога со страховой выплаты по ОСАГО, необходимо разобраться, является ли она доходом для физического или юридического лица.

Страховая выплата — это денежная сумма, выплачиваемая страховщиком участникам дорожно–транспортного происшествия (ДТП), имущество, жизнь или здоровье, которые пострадали по вине водителя застрахованного по ОСАГО автомобиля. Ущерб пострадавшим возмещается, если в результате аварии причинён вред здоровью, имуществу человека, либо авария привела к смерти.

Сумма возмещения рассчитывается для каждого конкретного ДТП индивидуально, в зависимости от масштабов убытков. Однако по закону она не может превышать 400 тыс. руб. за ущерб имуществу и 500 тыс. руб. за вред здоровью и жизни.

При оформлении происшествия без вызова работников ГИБДД максимальная сумма, которая может быть выплачена по европротоколу — 100 тыс. руб. Если в результате аварии произошла смерть участника, то максимальное возмещение составляет 475 тыс.

, на его захоронение выделяется 25 тыс. Для Москвы, Санкт–Петербурга и прилегающих к ним областей выплата по европротоколу может достигать 400 тыс.

Если сумма ущерба превышает лимит, то виновник аварии должен доплатить недостающие средства из собственного кармана.

Знаете ли вы?По статистике страховых компаний, самыми аккуратными водителями являются семейные люди с детьми. Они попадают в аварии на 10% реже, чем несемейные и бездетные.

Расчёт выплат на ремонт производится страховыми компаниями по единой методике, утверждённой Центральным банком России (Положение №432-П). Компенсация при нанесении вреда здоровью или при смерти пострадавшего рассчитывается по нормативам, приведённым в Постановлении Правительства РФ №1164.

По закону пострадавший может получить компенсацию двумя способами — оплатой ремонтных работ автомобиля и денежной компенсацией на руки.

Поскольку с 2019 г. в приоритете у страховых компаний именно оплата восстановительного ремонта, вариант выплаты денег рассматривается лишь в трёх случаях:

  • Если машина не подлежит восстановлению либо если её ремонт обходится дороже, чем лимит компенсации за ущерб у компании.
  • В случае невозможности осуществления ремонтных работ в сервисе, с которым имеется договор у страховщика.
  • Если какие–то факторы мешают обозначить точные сроки выполнения восстановительных работ.

Важно!Незастрахованным по ОСАГО транспортным средством управлять нельзя. За вождение машины без оформленной страховки предусмотрен штраф в 800 руб. (ст. 12.37 КоАП), без наличия полиса с собой — в 500 руб. (ст. 12.3 КоАП).

Особенности налогообложения

Правила налогообложения прописаны в Налоговом кодексе РФ (НК). Согласно нему субъектами налогообложения выступают физические и юридические лица. По закону все субъекты обязаны оплачивать налоги со своих доходов. Для каждого из них они рассчитываются по–разному.

Для физических

Обязанность и порядок оплаты налога на доходы физлицами, сокращённо — НДФЛ, прописаны в гл. 23 НК. В соответствии с законом каждый гражданин, получающий доход, обязан оплачивать 13%. В ст.

208 НК указано, что страховые выплаты являются объектом налогообложения. Это значит, что с них должен быть удержан налог. Однако в ст. 213 отмечено, что возмещения по договорам обязательного страхования налогообложению не подлежат.

Рекомендуем для прочтения:

  • Оформление ОСАГО в другом регионе
  • Обязан ли водитель показывать полис ОСАГО сотруднику ГИБДД
  • Электронный полис ОСАГО: что это такое и обязательно ли возить его с собой
  • Какой ущерб покрывает ОСАГО

Является ли доходом

Страховая компенсация выплачивается на расчётный счёт пострадавшего. При получении её человек приумножает свой капитал. Следовательно, выплата за ущерб, причинённый в ДТП, доходом является для физлиц (ст. 208 НК), так и для юрлиц (ст. 250 НК). Но по закону не все доходы становятся объектами налогообложения.

Нужно ли платить НДФЛ

Гражданин РФ, являющийся физлицом, не должен оплачивать налог с компенсации, которая выплачена ему страховой компанией как пострадавшему в ДТП. Объясняется это тем, что данная выплата, согласно ст. 213 НК, из объектов налогообложения исключена. Данное правило касается и индивидуальных предпринимателей.

Поэтому если страховая компания присылает письмо с требованием произвести платёж в налоговую службу или самостоятельно удерживает налог, такие действия являются противозаконными и могут быть оспорены в суде. Согласно Закону «Об ОСАГО», страховщик должен выплатить компенсацию не позднее, чем 90 дней после подачи заявления о наступлении страхового случая.

Порядок действий для организаций

Налог нужно будет уплатить в том случае, если убытки от аварии будут меньшими, чем сумма возмещения. Однако 20% в этом случае необходимо отчислить не от всей суммы, а только от той части, которая превысила расходы.

Например, если страховая компания выплатила 50 тыс. руб. в качестве компенсации за разбитую машину, принадлежащую предприятию, а на её ремонт ушло 43 тыс., то в бюджет необходимо отчислить 20% от 7 тыс. руб., которые оказались лишними.

Налоговый платёж в этом случае составит 1400 руб.

Оплату необходимо производить так же, как при других доходах. Её необходимо осуществить после того, как сумма компенсации поступит на расчётный счёт или ещё на стадии ожидания в качестве авансового платежа.

Когда уплата не требуется

Уплата налогов со страховых выплат не производится гражданами и индивидуальными предпринимателями. Юридические лица не должны платить, если убытки от аварии превысили сумму полученного возмещения или оказались равны ему.

Таким образом, несмотря на то, что компенсация, выплачиваемая страховой организацией пострадавшему в ДТП, является доходом, по законодательству налогом она не облагается. Налоговые перечисления должны производить лишь юрлица в случае, если фактические убытки оказались меньшими от выплаченной страховой компанией суммы.

Источник: auto.today

Источник: https://brutals.ru/hobbi/transport/oblagayutsya-li-nalogom-strahovye-vyplaty-nyzhno-platit-ili-net/

Налогообложение страховых выплат по ОСАГО

Является ли страховая выплата доходом

После наступления страхового случая и получения компенсации от страховой компании налогоплательщики задаются вопросом: платится ли налог на страховые выплаты по ОСАГО? В данной статье мы ответим на этот вопрос, опираясь на нормы действующего налогового и гражданского законодательства.

Положения о налогообложении компенсационных выплат по ОСАГО

Автовладелец, имеющий полис ОСАГО, в случае ДТП получает компенсацию полученного ущерба от страховой компании виновного лица. Налоговый кодекс РФ утверждает, что при подаче декларации о доходах налогоплательщик обязан включить в нее и возмещение, полученное от страховой компании на территории государства или за его пределами.

Федеральный Закон РФ от 25.04.2002 № 40 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» относит ОСАГО к обязательному виду страхования.

В свою очередь, статья 213 Налогового Кодекса РФ освобождает физических лиц от уплаты налогов с денежных средств, полученных в качестве компенсации по договорам обязательного страхования.

Таким образом, налог на доходы физических лиц по 13% ставке на страховые выплаты по договорам ОСАГО не начисляются.

В каких случаях ндфл все же придется заплатить?

Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для наглядности ситуации используется пример:

Машина участвовала в дорожно-транспортном происшествии, а страховая компания должна выплатить страхователю возмещение в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, однако возмещение не выплачивается долгое время.

После обращения страхователя в суд и получения решения о взыскании выплат по ОСАГО, суд также присуждает выплату неустойки за все время просрочки. Таким образом, страховая компания компенсирует не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору.

Налоговое законодательство рассматривает выплаченную неустойку как доход и требует уплаты налога на доходы физических лиц в размере 13% только в части неустойки.

Налоговый Кодекс утверждает, что «полученным доходом физического лица является экономическая выгода в любой форме».

При обращении в суд для получения возмещения по полису ОСАГО истец пользуется услугами юриста для составления искового заявления или представления интересов в судебных заседаниях.

Если возмещение представительских расходов суд возлагает на компанию-ответчика, то истец должен оплатить НДФЛ с полученной компенсации.

Компенсация морального вреда при получении возмещения по ОСАГО

Если для получения компенсации по полису ОСАГО страхователю приходится обращаться в суд, то одним из его исковых требований может быть компенсация морального вреда.

Налоговое законодательство Российской Федерации освобождает налогоплательщика от уплаты НДФЛ на полученные страховые выплаты.

Однако по поводу налогообложения моральной компенсации при невыплате страхового возмещения по ОСАГО долго была противоречивая практика.

Конец юридическим дискуссиям положило Положение Президиума Верховного Суда РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», в котором утверждается, что при возмещении морального вреда отсутствует объект налогообложения.

Таким образом, если суд примет решение о компенсации морального ущерба при решении вопроса о компенсации по полису ОСАГО, то налогоплательщик не должен включать это возмещение при определении налогооблагаемой базы.

Заключение в вопросе о налогообложении выплат по ОСАГО

Проанализировав все вышесказанное, можно сделать следующие выводы в вопросе о налогообложении страховых выплат ОСАГО:

  1. Статья 3 Налогового Кодекса РФ устанавливает обязанность налогоплательщика платить только те налоги, которые перечислены в вышеуказанном кодексе.
  2. Законодатель освобождает физических лиц от уплаты НДФЛ на выплаты, полученные по полисам обязательного страхования, такие как ОСАГО, обязательное медицинское страхование и т.д.
  3. Любые штрафы, выплаченные страховой компанией в пользу страхователя, облагаются налогами.
  4. Сумма, выплаченная страховщиком в качестве компенсации морального вреда, не считается доходом физического лица и не подлежит налогообложению.
  5. Штрафные санкции за не вовремя уплаченные налоги устанавливаются НК РФ. Их размер колеблется от 20 до 40 процентов от суммы неуплаченного сбора. Также в некоторых случаях уголовный Кодекс РФ предусматривает уголовную ответственность за данное нарушение.

Источник: https://insur-portal.ru/osago/nalogooblozhenie-strahovyh-vyplat-po-osago

Нужно ли платить налог со страховой выплаты по осаго

Является ли страховая выплата доходом

Краеугольным камнем проблемы – платить или не платить налог со страховой выплаты по ОСАГО – является, конечно же факт, что страховщики, начисляя компенсацию, не учитывают сумму налога.

Пострадавший в ДТП водитель тратит её на ремонт, а отчисления, выходит, приходится платить со своего кармана.

Разбираемся в особенностях налогообложения и выясняем, в каких ситуациях страховая сумма облагается, а в каких нет.

Облагается ли страховая выплата налогом

Буква закона однозначно утверждает, что для физических лиц выплата компенсации по полисам обязательного страхования не является доходом. Однако есть ряд нюансов, связанных с получением многими водителями так называемых «писем счастья» с требованием оплатить налог.

Ссылаясь на Налоговый Кодекс РФ, страховая компания является налоговым агентом страхователя и по закону обязана письменно уведомить его и налоговую о том, что сумма налога не удержана. Страховщик, выполняя требование, отправляет письмо водителю и налоговой, несмотря на то, о каком виде страхования речь: обязательная ли это автогражданка, добровольное КАСКО или другие виды.

Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты по ОСАГО

Итак, ссылаясь на законодательные акты, мы выяснили, что для физических лиц страховая выплата не является доходом, следовательно, платить налог не нужно. В каких же случаях выгодополучатель обязан будет выполнить требования?

Как показывает практика, подобные письма страховая компания отправляет чаще всего лицам, с которыми она судилась. Пострадавший, выигрывая суд, получал компенсации, штрафные выплаты от СК, неустойку и другие платежи. Подобные выплаты уже не относятся к компенсации по страховому полису обязательного страхования, соответственно, облагаются налогом.

Итог

Получение страховых выплат – вопрос обширный и требует детального разъяснения. Выплаты по договорам обязательного страхования не считаются доходом, а требования оплатить налог, соответственно, неправомерны. Неправомерны требования и по компенсации УТС.

Юридические лица облагаются налогом на прибыль и в случае, если стоимость ремонта меньше, чем полученная компенсация от СК, обязаны оплатить отчисление в госказну по действующим ставкам.

Выплаты, полученные в ходе судебного процесса, а именно неустойки, штрафы, моральный ущерб, приравниваются к доходам и облагаются НДФЛ.

Источник: https://avtojur.com/strahovanie/osago/nalog-strahovaya-vyplata

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.